2020 Yılında e-Defter Dosyalarının Oluşturulması ve Beratların Yüklenmesi ile İlgili Takvimi Değişti
19.10.2019 tarihli ve 30923 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 3 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile;
e-Fatura uygulamasına geçme zorunluluğu bulunan mükelleflerimiz aynı zamanda e-Defter uygulamasına da geçmek zorunda olacak ve bu mükelleflerimiz mücbir sebepler haricinde faturalarını ve defterlerini kağıt ortam yerine elektronik ortamda düzenleyip, muhafaza ve ibraz edeceklerdir.
Bağımsız denetime tabi olan ticaret şirketleri e-Defter tutma zorunluluğu kapsamına alınmaktadır.
Elektronik defterlerin kapanış tasdiki yerine geçen aylık berat dosyası oluşturma ve Gelir İdaresi Başkanlığı e-Defter uygulamasına izleyen 3 ay içinde yükleme işleminin, üç aylık geçici vergi dönemleri bazında (bu döneme ait aylar için) ve geçici vergi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar gerçekleştirilebilmesi imkanı getirilmiştir.
Elektronik ortamda tutulan defterlerin, vergi güvenliğini sağlamak ve virüs, siber saldırısı vb. diğer teknolojik ataklara karşı tedbir almak amacıyla ikincil kopyalarının gizliliğe ve güvenliği sağlanmış şekilde Gelir İdaresi Başkanlığı sistemlerinde ya da Başkanlıktan izin alabilen güvenli saklamacı kuruluşlar bünyesinde de saklanması zorunluluğu getirilmiştir.
Elektronik defterlerin mükelleflerin kendilerine ait elektronik imza veya mali mühürle imzalanması durumuna ilave olarak, mükellefin Tebliğde öngörülen sürede ve şekilde muvafakat etmesi şartıyla; defter kayıtlarını tutan muhasebe meslek mensubunun ya da e-Defter oluşturma hizmetinden yararlandığı e-Defter yazılım firmasının elektronik imza ya da mali mührü ile imzalanabilmesi imkanı getirilmiştir.
19/10/2019 Tarihli Resmi Gazetede yayımlanan "Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 3) İle yapılan düzenleme de; e-Defter dosyalarının oluşturulması ve berat dosyalarının e-defter uygulamasına yüklenmesi tarihleri değişmiştir.
Yüklemeler için iki seçenek önerilmiştir. Mükellefler aşağıda belirtilen tablodaki tarihlere göre birisini ederek işlemlerini gerçekleştireceklerdir.
Güncel hali ile 2020 yılı e-Defter berat yükleme takvimi.
GİB duyuru linki : https://www.gib.gov.tr/elektronik-defter-genel-tebligi-sira-no-1nde-degisiklik-yapilmasina-dair-teblig-sira-no-3-resmi
Tebliğ linki : https://www.gib.gov.tr/node/140509
Resmi Gazete linki : https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2019/10/20191019-4.htm
| Dönem | Aylık Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde | Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde | |
|---|---|---|---|
| Ocak | Nisan ayı sonu | Ocak - Şubat Mart | Mayıs ayı sonu |
| Şubat | Mayıs ayı sonu | ||
| Mart | Haziran ayı sonu | ||
| Nisan | Temmuz ayı sonu | Nisan - Mayıs - Haziran | Ağustos ayı sonu |
| Mayıs | Ağustos ayı sonu | ||
| Haziran | Eylül ayı sonu | ||
| Temmuz | Ekim ayı sonu | Temmuz - Ağustos - Eylül | Kasım ayı sonu |
| Ağustos | Kasım ayı sonu | ||
| Eylül | Aralık ayı sonu | ||
| Ekim | 2021 Ocak ayı sonu | Ekim - Kasım - Aralık | Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar |
| Kasım | 2021 Şubat ayı sonu | ||
| Aralık | Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar | ||